Finanzierungsformen

Finanzierungsformen

Entgeltumwandlung

Entgeltumwandlung

Arbeitnehmer haben einen Rechtsanspruch auf betriebliche Altersversorgung (bAV) durch Entgeltumwandlung. Die zur Umwandlung verwendeten Entgeltbestandteile bleiben bis zu bestimmten Grenzen steuer- und sozialversicherungsfrei ("Bruttosparen").

Arbeitgeberzuschuss

Bei einer Entgeltumwandlung spart in der Regel nicht nur der Arbeitnehmer Sozialabgaben, sondern auch der Arbeitgeber. Sofern er Sozialabgaben spart, ist der Arbeitgeber seit 2019 bei Neuverträgen verpflichtet, einen Zuschuss in Höhe von 15 Prozent in den bAV-Vertrag des Arbeitnehmers einzuzahlen. Diese Regelung gilt für Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds und greift ab 2022 auch für bestehende Verträge.

Aufgrund der staatlichen Förderung mit Steuer- und Sozialabgabenersparnissen ist die bAV für Arbeitnehmer eine besonders attraktive Vorsorgevariante. Mit dem neuen Arbeitgeberzuschuss gilt das einmal mehr.

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Arbeitgeberfinanzierung

Arbeitgeberfinanzierung

Unabhängig von einer Entgeltumwandlung kann der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern eine betriebliche Altersversorgung (bAV) auch zusätzlich zum Gehalt finanzieren. Das steigert die Attraktivität des Unternehmens und die Motivation der Mitarbeiter.

Alternative zur Gehaltserhöhung

Eine arbeitgeberfinanzierte bAV ist ebenso eine interessante Alternative zur Gehaltserhöhung. Denn die Beiträge sind - im Gegensatz zum Gehalt - innerhalb bestimmter Grenzen steuer- und sozialabgabenfrei.

Die damit verbundene Motivation der Mitarbeiter und die Sozialabgabenersparnis sind auch für Arbeitgeber lukrativ. Darüber hinaus sind die Beiträge Betriebsausgaben, der Verwaltungsaufwand in der Regel gering und das Versorgungsrisiko kann auf die Versicherungsgesellschaft ausgelagert werden.

 

Vorteil für den Arbeitnehmer

Für den Arbeitnehmer bleiben von 100 Euro Gehaltserhöhung (brutto) nach Abzug von Steuern und Sozialabgaben nur rund die Hälfte netto übrig. Anders bei Verwendung zugunsten einer bAV (z.B. Direktversicherung): Hier fließen die 100 Euro in voller Höhe in den Vertrag ("Bruttosparen").

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